今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会计准则耐克和aj哪个档次高，耐克和aj的区别鞋标核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè耐克和aj哪个档次高，耐克和aj的区别鞋标)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计耐克和aj哪个档次高，耐克和aj的区别鞋标总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的(de)递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除(chú)项目(mù)是(shì)据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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